成都華神科技集團(tuán)股份有限公司，黃明良、李俊、宋鋼：

經(jīng)查，成都華神科技集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華神科技或公司）存在以下問(wèn)題。

1.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是2021年子公司海南融盛弘科技有限公司將部分廣告費(fèi)用支出錯(cuò)誤計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。二是2023年子公司西藏康域藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱西藏康域）部分醫(yī)療器械銷(xiāo)售，在未發(fā)生實(shí)物流轉(zhuǎn)，控制權(quán)未轉(zhuǎn)移給客戶的情況下即確認(rèn)收入，且發(fā)生期后退貨。三是2023年子公司成都遠(yuǎn)泓礦泉水有限公司（存在業(yè)績(jī)承諾）少量銷(xiāo)售費(fèi)用核算至其他子公司，影響業(yè)績(jī)考核測(cè)算精準(zhǔn)性。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》第十二條第二款、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第十三條第一款第三項(xiàng)及第四項(xiàng)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第五條相關(guān)規(guī)定。

2.非經(jīng)營(yíng)性資金占用。2021年子公司海南華神發(fā)展控股有限公司預(yù)付非主營(yíng)業(yè)務(wù)合同款項(xiàng)，5個(gè)月后合同解除并全額退回預(yù)付款。在此期間，部分資金流入實(shí)控人控制的公司，構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用。公司未按規(guī)定披露與實(shí)控人之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況。

3.內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位。一是子公司西藏康域財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致部分銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符。二是子公司四川華神鋼構(gòu)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱華神鋼構(gòu)）未嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)管理制度。三是公司未建立大額非主業(yè)支出內(nèi)控制度，并對(duì)相關(guān)資金實(shí)際用途保持審慎關(guān)注，導(dǎo)致2021年發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金占用。四是子公司西藏康域財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)兼任客戶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，人員管理不規(guī)范。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）第五條、第三十六條相關(guān)規(guī)定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔第182號(hào)〕）（以下簡(jiǎn)稱《信息披露管理辦法》）第三條第一款的規(guī)定，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2022〕21號(hào)）第二十一條、《信息披露管理辦法》第五十二條相關(guān)規(guī)定，我局決定對(duì)華神科技采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

公司相關(guān)董事、高管人員未能勤勉盡責(zé)，違反了《信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定，分別對(duì)上述會(huì)計(jì)核算、非經(jīng)營(yíng)性資金占用、內(nèi)控管理與執(zhí)行問(wèn)題負(fù)有相關(guān)責(zé)任。其中，黃明良（公司董事長(zhǎng)兼總裁、實(shí)控人）對(duì)上述會(huì)計(jì)核算、非經(jīng)營(yíng)性資金占用、內(nèi)控管理與執(zhí)行問(wèn)題均負(fù)有責(zé)任；李俊（公司副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)上述會(huì)計(jì)核算、內(nèi)控管理與執(zhí)行問(wèn)題均負(fù)有責(zé)任；宋鋼（公司副總裁，華神鋼構(gòu)董事長(zhǎng)）對(duì)上述內(nèi)控執(zhí)行涉及華神鋼構(gòu)的相關(guān)事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任。根據(jù)《信息披露管理辦法》第五十一條、第五十二條的規(guī)定，我局決定對(duì)黃明良、李俊、宋鋼采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

公司及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)高度重視上述問(wèn)題，全面梳理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、資金使用、內(nèi)部控制等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，采取有效措施切實(shí)整改，提高規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量。公司應(yīng)對(duì)上述問(wèn)題提出整改具體措施或安排，對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行有效問(wèn)責(zé)，以確保整改效果，并在收到本決定之日起30日內(nèi)向我局提交書(shū)面整改報(bào)告。

如對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

四川證監(jiān)局 

2025年5月15日

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