資金占用是資本市場的頑疾，嚴(yán)重破壞上市公司規(guī)范運(yùn)作底線，嚴(yán)重影響上市公司正常經(jīng)營，嚴(yán)重?fù)p害上市公司及投資者合法權(quán)益，還可能導(dǎo)致上市公司股票被ST或退市,受到證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政處罰，乃至承擔(dān)刑事責(zé)任。為進(jìn)一步強(qiáng)化相關(guān)主體信息披露合法合規(guī)意識，督促相關(guān)主體依法依規(guī)履行信息披露義務(wù)，現(xiàn)梳理匯總近年來未依法披露資金占用典型案例，以期引以為戒。

一、華微電子控股股東及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)

2015年至2023年，根據(jù)控股股東上海鵬盛科技實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱上海鵬盛）的要求，華微電子股份有限公司（以下簡稱華微電子）持續(xù)以預(yù)付設(shè)備款等名義，與上海奔賽（上海芙拉沃）等關(guān)聯(lián)方進(jìn)行無商業(yè)實(shí)質(zhì)資金往來共計(jì)1,736,864萬元，并用于上海鵬盛及其關(guān)聯(lián)方償還對外借款及利息、收購股權(quán)等用途。華微電子未及時(shí)披露上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，也未在2015年至2023年年度報(bào)告中予以披露，存在重大遺漏。此外，2019年至2023年，華微電子對上海證券交易所監(jiān)管工作函的回復(fù)公告中，否認(rèn)存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的情形，存在虛假記載；2019年4月1日，華微電子發(fā)布的《吉林華微電子股份有限公司配股說明書》中未披露控股股東上海鵬盛及其關(guān)聯(lián)方對華微電子的非經(jīng)營性資金占用情況，存在重大遺漏。
  依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款和《證券法》第一百九十七條第二款規(guī)定，吉林證監(jiān)局決定對華微電子和上海鵬盛責(zé)令改正，給予警告，并分別處以1000萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員華微電子時(shí)任董事長夏XX，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王XX，時(shí)任董事、總經(jīng)理、代董事長趙XX，時(shí)任董事、總裁、首席執(zhí)行官、董事會(huì)秘書于XX，時(shí)任董事、首席執(zhí)行官、董事會(huì)秘書聶XX，上海鵬盛時(shí)任法定代表人、董事長曾X，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陳XX給予警告，并處以1930萬元罰款；對其他直接責(zé)任人員時(shí)任華微電子董事會(huì)秘書孫X，時(shí)任獨(dú)立董事李XX，時(shí)任獨(dú)立董事佟XX，時(shí)任董事姜XX，時(shí)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理朱XX給予警告，并處以350萬元罰款。同時(shí)，鑒于夏XX、曾X違法情節(jié)特別嚴(yán)重，決定對其二人采取終身證券市場禁入措施。此外，上海證券交易所于2025年5月6日對華微電子實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）。

二、永悅科技實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)

2022年3月18日至3月24日,永悅科技股份有限公司(以下簡稱永悅科技)的全資子公司鹽城永悅智能裝備有限公司(以下簡稱永悅智能)以預(yù)付設(shè)備款的名義，經(jīng)第三方向關(guān)聯(lián)方鹽城鴻堂智能科技有限公司(以下簡稱鹽城鴻堂)轉(zhuǎn)入2,645.70萬元。2023年1月20日,永悅智能以支付首期貨款的名義向關(guān)聯(lián)方山東鴻圖智能科技有限公司轉(zhuǎn)入985萬元。2023年3月14日,永悅科技以支付設(shè)備轉(zhuǎn)讓款的名義，經(jīng)第三方向關(guān)聯(lián)方鹽城鴻堂轉(zhuǎn)入3,000萬元。永悅科技未及時(shí)披露上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，也未在2022年至2023年半年度報(bào)告和年度報(bào)告中予以披露，存在重大遺漏。

依據(jù)《證券法》第一百九十七條規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對永悅科技給予警告,并處以500萬元罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員永悅科技時(shí)任董事長、實(shí)際控制人陳X，時(shí)任董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)朱XX，時(shí)任總經(jīng)理徐XX給予警告,并處以820萬元罰款，同時(shí)，鑒于陳X違法情節(jié)嚴(yán)重，決定對其采取五年證券市場禁入措施。

從上述案例可以看出，監(jiān)管機(jī)構(gòu)全面落實(shí)“零容忍”要求，依法從嚴(yán)查處此類市場影響大、觸碰監(jiān)管底線的違法違規(guī)行為，充分體現(xiàn)了監(jiān)管層依法治理的決心。上市公司控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)公眾公司意識，切實(shí)履行誠信義務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求建立健全完善的公司治理和內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范信息披露行為，提高信息披露質(zhì)量。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員要切實(shí)向廣大投資者負(fù)責(zé)，心懷敬畏、勤勉盡責(zé)。