〔2025〕7號

關(guān)于對劉宏宇,、王曉光采取出具警示函措施的決定

劉宏宇、王曉光：

    根據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定,，由我辦牽頭,、北京證監(jiān)局負(fù)責(zé)對華信永道（北京）科技股份有限公司（以下簡稱華信永道或公司）2023年度財務(wù)報表審計項目（報告文號：大華審字[2024]0011006549號）進(jìn)行了檢查。經(jīng)查,，你們作為簽字注冊會計師,，在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

    一、存貨審計控制測試不到位

    未將“項目取消”這一特殊業(yè)務(wù)及“需求規(guī)格說明書”和“用戶測試報告”這2項能夠證明項目進(jìn)度的關(guān)鍵業(yè)務(wù)資料作為關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測試,。

    二,、存貨審計未獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

    一是部分存貨項目未獲取客戶蓋章確認(rèn)的《開工證明》，僅獲取了公司內(nèi)部生成的客戶需求文檔,、公司立項審批記錄等證據(jù)資料,。二是存貨跌價準(zhǔn)備測算依據(jù)不足。三是未充分關(guān)注“項目取消”時點(diǎn)對存貨計量的影響,。

    三,、收入審計程序執(zhí)行不到位

    未對部分驗(yàn)收單上的驗(yàn)收日期空白、簽章異常等情況進(jìn)行充分關(guān)注,。項目毛利率分析底稿中,，對于毛利率異常情況是否合理未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。

    四,、應(yīng)收賬款審計程序執(zhí)行不到位

    未對個別應(yīng)收賬款回函異常情況采取進(jìn)一步審計程序,，底稿之間檢查證據(jù)未做交叉索引說明。未詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款函證樣本的選取過程,。

    上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》（2022年修訂）第十條,、第十一條，《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1131號——審計工作底稿》（2022年修訂）第十條,，《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號——函證》（2010年修訂）第二十一條及《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1314號——審計抽樣》（2010年修訂）第十五條的有關(guān)規(guī)定,。

    你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條、第四十六條的規(guī)定,。按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十五條的規(guī)定,，我辦決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

    按照《證券法》的有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)提醒你們加強(qiáng)對證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),，勤勉盡責(zé)履行審計工作義務(wù)。你們應(yīng)當(dāng)在2025年2月10日前向我辦提交書面整改報告,，并抄報北京證監(jiān)局,。

    如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

                        中國證券監(jiān)督管理委員會

                        上海證券監(jiān)管專員辦事處

                                2025年1月14日