西安三角防務(wù)股份有限公司，嚴(yán)建亞,、虢迎光,、嚴(yán)健、劉家駿：

經(jīng)查,，你公司存在以下問題：

      一,、收入核算與相關(guān)內(nèi)控管理不規(guī)范

（一）部分產(chǎn)品收入確認(rèn)依據(jù)不充分。你公司2023年銷售的部分產(chǎn)品,，在控制權(quán)未轉(zhuǎn)移的情形下確認(rèn)收入,，導(dǎo)致公司2023年度財務(wù)報表及2024年中期財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入（2017年修訂）》第四條規(guī)定,，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號,，以下簡稱《辦法》）第三條第一款的規(guī)定。

（二）特殊業(yè)務(wù)模式下收入確認(rèn)的相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷且收入政策披露不完整,。你公司生產(chǎn)的個別定制化產(chǎn)品存在因客戶場地有限暫時存放在你公司情形,，存在以下問題：一是未在2023年財務(wù)報告會計政策中列明該模式下收入確認(rèn)具體時點及確認(rèn)條件，收入確認(rèn)政策披露不充分,；二是未嚴(yán)格針對該模式建立相關(guān)的財務(wù)核算內(nèi)部控制體系,；三是雙方未通過合同等方式對該模式下具體權(quán)利義務(wù)進(jìn)行約定,，形式要件存在瑕疵。

      上述事項不符合《上市公司治理準(zhǔn)則》（證監(jiān)會公告〔2018〕29號）第九十四條第一款規(guī)定以及《辦法》第三條第一款規(guī)定,。

二,、募集資金存放與使用不規(guī)范

你公司存在將募集資金由募集資金專戶轉(zhuǎn)入非募集資金戶進(jìn)行現(xiàn)金管理情形，2023年末部分募集資金及相關(guān)理財收益未在募集資金專戶存放,，導(dǎo)致公司《2023年度募集資金存放與使用情況專項報告》《2023年年度報告》中募集資金余額及募集資金存放狀態(tài)披露不準(zhǔn)確,。上述事項不符合《上市公司監(jiān)管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會公告〔2022〕15號）第五條、第十二條第一款及《辦法》第三條第一款規(guī)定,。

三,、內(nèi)幕信息知情人登記管理不到位

你公司籌劃決策2022年股票定向增發(fā)期間，未制作重大事項進(jìn)程備忘錄,，不符合《上市公司監(jiān)管指引第5號——上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》（證監(jiān)會公告〔2022〕17號）第十條第一款規(guī)定,。

四、未及時披露股價觸及轉(zhuǎn)股價格修正條件

      你公司股票價格在2024年多次觸及公司可轉(zhuǎn)債“三角轉(zhuǎn)債”轉(zhuǎn)股價格修正條件,，但未按規(guī)定在預(yù)計觸發(fā)轉(zhuǎn)股價格修正條件的5個交易日前及時披露提示性公告,，亦未按規(guī)定在債轉(zhuǎn)股價格修正條件觸發(fā)當(dāng)日召開董事會決議是否修正轉(zhuǎn)股價格并及時披露。上述行為違反了《辦法》第三條第一款的規(guī)定,。

根據(jù)《辦法》第五十一條有關(guān)規(guī)定,，你公司董事長嚴(yán)建亞、總經(jīng)理虢迎光,、副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)嚴(yán)健,、董事會秘書劉家駿對上述違規(guī)事項負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕21號）第二十一條和《辦法》第五十二條規(guī)定,，我局決定對你公司采取責(zé)令改正并對嚴(yán)建亞,、虢迎光、嚴(yán)健,、劉家駿采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,。你們應(yīng)認(rèn)真汲取教訓(xùn)，切實加強規(guī)范運作,、財務(wù)核算與內(nèi)部控制,、募集資金使用管理、信息披露等方面證券法律法規(guī)學(xué)習(xí),，在收到本決定書之日起三十日內(nèi)向我局提交書面整改報告,。

如果對本監(jiān)管措施不服,，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請（行政復(fù)議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司）,，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行,。 

 

 

陜西證監(jiān)局  

2025年3月14日