申請(qǐng)人：劉建勛

住址：江西省萍鄉(xiāng)市

申請(qǐng)人：劉瑯問(wèn)

住址：廣東省深圳市

被申請(qǐng)人：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

地址：北京市西城區(qū)金融大街19號(hào)

申請(qǐng)人劉建勛,、劉瑯問(wèn)不服被申請(qǐng)人《行政處罰決定書(shū)》（〔2023〕56號(hào),，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《處罰決定》）及《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》（〔2023〕22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《禁入決定》）對(duì)其二人作出的行政處罰,、市場(chǎng)禁入,，向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) （以下簡(jiǎn)稱(chēng)本會(huì)或中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)行政復(fù)議。本會(huì)受理后,，依法進(jìn)行了審查,，現(xiàn)已審查終結(jié)。

《處罰決定》及《禁入決定》認(rèn)定，江西星星科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)星星科技或公司）存在以下違法事實(shí)：

2020年4月29日,，星星科技2019年年度報(bào)告披露,，報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入634,377.94萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本532,387.24萬(wàn)元,，利潤(rùn)總額15,421.78萬(wàn)元,。2021年4月24日，星星科技2020年年度報(bào)告披露,，報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入829,815.80萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)成本717,802.61萬(wàn)元，利潤(rùn)總額4,377.05萬(wàn)元,。

一,、星星科技虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額

（一）星星科技虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù),，虛增營(yíng)業(yè)收入

2019年,，星星科技子公司江西益弘電子科技有限公司 （曾用名江西星星科技有限責(zé)任公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)江西星星）,、萍鄉(xiāng)星星觸控科技有限公司（曾用名星星觸控科技（深圳）有限公司,，以下簡(jiǎn)稱(chēng)星星觸控）等虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入138,381.66萬(wàn)元,。

2020年,，星星科技子公司江西星星、星星觸控,、星星精密科技（深圳）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)星星精密）,、廣東星弛光電科技有限公司（曾用名廣東星星光電科技有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東星星）等虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù),，虛增營(yíng)業(yè)收入319,217.90萬(wàn)元,。

（二）星星科技虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入

2019年,，星星科技子公司星星精密,、星星觸控等虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入5,519.36萬(wàn)元,。

2020年，星星科技子公司星星精密,、星星觸控等虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù),，虛增營(yíng)業(yè)收入6,581.32萬(wàn)元。

（三）星星科技虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù),，虛增營(yíng)業(yè)成本

2019年度,，星星科技子公司星星觸控、江西星星等虛構(gòu)采購(gòu)，金額合計(jì)40,165.21萬(wàn)元,。

2020年度,，星星科技子公司星星觸控、星星精密,、江西星星,、廣東星星等虛構(gòu)采購(gòu)，金額合計(jì)157,371.42萬(wàn)元,。

（四）星星科技通過(guò)虛假采購(gòu)折扣虛減營(yíng)業(yè)成本

2019年和2020年,，星星科技子公司星星觸控與供應(yīng)商約定虛假折扣。通過(guò)虛假折扣,，星星科技分別在2019年和2020年虛減營(yíng)業(yè)成本419.91萬(wàn)元和154.81萬(wàn)元,。

經(jīng)查，通過(guò)以上虛構(gòu)銷(xiāo)售,、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù),、虛構(gòu)采購(gòu)、虛假采購(gòu)折扣等方式,，星星科技2019年度虛增營(yíng)業(yè)收入143,901.02萬(wàn)元,，虛增營(yíng)業(yè)成本26,510.16萬(wàn)元， 虛增利潤(rùn)總額117,390.86萬(wàn)元（不考慮稅費(fèi),、期間費(fèi)用等調(diào)整）,，分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的22.68%，營(yíng)業(yè)成本的4.98%,，利潤(rùn)總額的761.20%,。2020年度，星星科技通過(guò)財(cái)務(wù)造假活動(dòng)虛增營(yíng)業(yè)收入325,799.22萬(wàn)元,，虛增營(yíng)業(yè)成本159,492.83萬(wàn)元,， 虛增利潤(rùn)總額 166,306.39萬(wàn)元（不考慮稅費(fèi)、期間費(fèi)用等調(diào)整）,，分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的39.26%,， 營(yíng)業(yè)成本的22.22%， 利潤(rùn)總額的3799.51%,。

星星科技于2021年12月24日召開(kāi)第四屆董事會(huì)第三十三次會(huì)議及第四屆監(jiān)事會(huì)第十五次會(huì)議,，審議通過(guò)了 《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》并于2021年12月30日披露了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告。

二,、星星科技少計(jì)商譽(yù)減值損失

星星科技分別于2013年12月,、 2015年7月完成對(duì)星星觸控和星星精密100%股權(quán)的收購(gòu)。截至2019年12月31日,，星星科技收購(gòu)星星觸控及星星精密形成的商譽(yù)賬面余額分別為30,593.92萬(wàn)元和56,998.32萬(wàn)元,。星星科技2019年年度報(bào)告和2020年年度報(bào)告披露,，星星科技收購(gòu)星星觸控及星星精密形成的商譽(yù)未發(fā)生減值。

經(jīng)查,，通過(guò)上述虛構(gòu)銷(xiāo)售,、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)等方式，星星觸控2019年度和2020年度分別虛增收入20,033.26萬(wàn)元和18,888.34萬(wàn)元,； 星星精密2019年度和2020年度分別虛增收入28,174.53萬(wàn)元和49,276.85萬(wàn)元,。星星科技2019年度和2020年度對(duì)星星觸控及星星精密進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試所依據(jù)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，導(dǎo)致少計(jì)提商譽(yù)減值損失,。

2021年12月30日,，星星科技披露了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，星星科技收購(gòu)星星觸控和星星精密形成的商譽(yù)在2019年12月31日和2020年12月 31日發(fā)生減值,。更正后,，星星科技2019年度補(bǔ)計(jì)提商譽(yù)減值損失14,671.96萬(wàn)元，其中收購(gòu)星星觸控形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提4,901.01萬(wàn)元,， 收購(gòu)星星精密形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提9,770.94萬(wàn)元,；2020年度補(bǔ)計(jì)提商譽(yù)減值損失72,920.28萬(wàn)元，其中收購(gòu)星星觸控形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提25,692.91萬(wàn)元,，收購(gòu)星星精密形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提47,227.37萬(wàn)元,。

綜上，星星科技2019年年度報(bào)告和2020年年度報(bào)告存在虛假記載,。

星星科技的上述行為違反了《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）第七十八條第二款“信息披露義務(wù)人披露的信息,，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂,，不得有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為,。

時(shí)任董事長(zhǎng)劉建勛，時(shí)任副總經(jīng)理劉瑯問(wèn)保證星星科技2019年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并簽署了年度報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn),。時(shí)任董事長(zhǎng)劉瑯問(wèn)保證星星科技2020年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并簽署了年度報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn),。

星星科技相關(guān)董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員違反了 《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定,，以及 《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條的規(guī)定，構(gòu)成 《證券法》第一百九十七條第二款所述的情形,。其中,，時(shí)任董事長(zhǎng)劉建勛、劉瑯問(wèn)組織,、實(shí)施星星科技信息披露違法行為,，是對(duì)星星科技信息披露違法直接負(fù)責(zé)的主管人員。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí),、性質(zhì),、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù) 《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定,，被申請(qǐng)人決定對(duì)劉建勛,、劉瑯問(wèn)給予警告，并分別處以450萬(wàn)元的罰款,。

劉建勛,、劉瑯問(wèn)組織、實(shí)施了上述信息披露違法行為,，并采取了編造重要事實(shí)等惡劣手段,，涉案數(shù)額特別巨大，違法情節(jié)特別嚴(yán)重,。依據(jù)《證券法》第二百二十一條以及《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第115號(hào),，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《禁入規(guī)定》）第三條第一項(xiàng)、第五條第三項(xiàng),，被申請(qǐng)人決定對(duì)劉建勛,、劉瑯問(wèn)分別采取終身市場(chǎng)禁入措施。

申請(qǐng)人劉建勛復(fù)議請(qǐng)求撤銷(xiāo)《處罰決定》及《禁入決定》,，依法對(duì)本案另行審查并對(duì)申請(qǐng)人作出減輕處罰的決定,。主要理由為 ：1.劉建勛主觀(guān)上不存在實(shí)施違法行為的故意和過(guò)錯(cuò)，星星科技違法披露信息的行為系其控股股東,、實(shí)際控制人的原書(shū)記李某林組織和決定的,。劉建勛在星星科技信息披露違法行為的實(shí)施過(guò)程中是被動(dòng)為之，即便有主觀(guān)過(guò)錯(cuò)也極輕微,，屬于 《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條第 （二）項(xiàng)“受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為”,、第三十三條第二款“當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒(méi)有主觀(guān)過(guò)錯(cuò)的，不予行政處罰”的情形,，依法應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰,。2.劉建勛系初次違法且違法行為危害后果輕微并及時(shí)改正,。劉建勛僅簽署星星科技2019年年度報(bào)告，系初次違法,。劉建勛在2021年2月辭去星星科技董事長(zhǎng)職務(wù),，且星星科技已于2021年8月進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正行為，應(yīng)視為及時(shí)終止違法行為,。同時(shí),，星星科技違規(guī)披露的主要目的是為了避免出現(xiàn)退市的嚴(yán)重后果和方便銀行融資。星星科技已重整成功,，違法披露信息的危害后果輕微,。3.本案法律適用錯(cuò)誤。星星科技的財(cái)務(wù)舞弊行為發(fā)生于2019年度,，可以認(rèn)定劉建勛的違法行為發(fā)生在 《證券法》實(shí)施前,。按照“從舊兼從輕”的原則，對(duì)劉建勛的違法行為應(yīng)適用2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年 《證券法》）,。

申請(qǐng)人劉瑯問(wèn)復(fù)議請(qǐng)求撤銷(xiāo) 《處罰決定》及 《禁入決定》中對(duì)劉瑯問(wèn)的處罰決定,，撤銷(xiāo)認(rèn)定劉瑯問(wèn)為星星科技信息披露違法行為的組織者和實(shí)施者的內(nèi)容，并從輕對(duì)劉瑯問(wèn)適用罰款處罰及解除終身市場(chǎng)禁入措施,。主要理由為 ：1.劉瑯問(wèn)不是星星科技信息披露違法行為的組織者和實(shí)施者,，不應(yīng)被認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。2019年及2020年兩個(gè)會(huì)計(jì)年度,，劉瑯問(wèn)均未參與年度報(bào)告的編制工作,。劉瑯問(wèn)在年度報(bào)告上的簽字是根據(jù)實(shí)際控制人及公司的要求，相信專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的審核把關(guān),，履行作為職業(yè)經(jīng)理人的責(zé)任而簽署,。2.劉瑯問(wèn)作為職業(yè)經(jīng)理人，沒(méi)有財(cái)務(wù)造假的內(nèi)在動(dòng)力和要求,。劉瑯問(wèn)在接任財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長(zhǎng)以后,，已采取措施，盡量擠壓星星科技財(cái)務(wù)報(bào)表水分,，并提出兩年計(jì)劃,，逐步消化報(bào)表水分，還原真實(shí)財(cái)務(wù)狀況,，但未獲大股東,、實(shí)際控制人采納。3.劉瑯問(wèn)主觀(guān)上沒(méi)有違法故意,，客觀(guān)上出于無(wú)奈而簽字,，處罰決定未考慮相關(guān)情節(jié)，定性錯(cuò)誤,、量罰畸重,。劉瑯問(wèn)個(gè)人及家庭經(jīng)濟(jì)已經(jīng)陷入拮據(jù)狀態(tài),，無(wú)法承擔(dān)高額罰款，同時(shí),，終身市場(chǎng)禁入影響了劉瑯問(wèn)的再就業(yè)之路,。

被申請(qǐng)人答復(fù)認(rèn)為，《處罰決定》及《禁入決定》認(rèn)定事實(shí)清楚,，證據(jù)確實(shí)充分，適用法律正確,，程序合法,，量罰適當(dāng)。主要理由為：

1.劉建勛,、劉瑯問(wèn)是對(duì)星星科技信息披露違法直接負(fù)責(zé)的主管人員,。其一，劉建勛,、劉瑯問(wèn)負(fù)有保證星星科技披露的信息真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的法定義務(wù),。 《證券法》第八十二條第三款規(guī)定,，董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員負(fù)有保證上市公司所披露的信息真實(shí),、準(zhǔn)確、完整的義務(wù),。 《上市公司信息披露管理辦法》 （證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十八條第三款規(guī)定,，上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、完整性,、及時(shí)性,、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。劉建勛作為星星科技時(shí)任董事長(zhǎng),，劉瑯問(wèn)作為星星科技時(shí)任副總經(jīng)理,、董事長(zhǎng)，應(yīng)當(dāng)保證星星科技披露的信息真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，并承擔(dān)主要責(zé)任,。其二,，劉建勛組織,、實(shí)施了星星科技財(cái)務(wù)造假行為，是星星科技信息披露違法直接負(fù)責(zé)的主管人員,。根據(jù)在案證據(jù),，劉建勛組織公司“年度報(bào)表工作小組”，對(duì)星星科技財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行“美化”,；與配合造假單位簽署了《業(yè)務(wù)居間合作協(xié)議》《關(guān)于公司2020年度年報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)整決定》等文件,。以上事實(shí)可以證明劉建勛主觀(guān)上具有實(shí)施財(cái)務(wù)造假的故意，客觀(guān)上組織,、實(shí)施了財(cái)務(wù)造假行為,。被申請(qǐng)人認(rèn)定劉建勛是星星科技信息披露違法直接負(fù)責(zé)的主管人員，并無(wú)不當(dāng),。無(wú)論是否存在他人指使,，均非劉建勛組織、實(shí)施信息披露違法行為的免責(zé)理由,。其三,，劉瑯問(wèn)組織、實(shí)施了星星科技信息披露違法行為,。根據(jù)當(dāng)事人自認(rèn)和他人指認(rèn),，劉瑯問(wèn)作為星星科技時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng),，是公司“年度報(bào)表工作小組”成員,，配合“財(cái)務(wù)美化”的資金運(yùn)作，組織,、實(shí)施了星星科技的信息披露違法行為,。劉瑯問(wèn)在聽(tīng)證申辯和行政復(fù)議過(guò)程中，均承認(rèn)其接任財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)后“盡量擠壓星星科技財(cái)務(wù)報(bào)表水分”,，印證了其知悉并參與信息披露違法行為,。劉瑯問(wèn)所稱(chēng)不負(fù)責(zé)相關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制、受他人指使,、沒(méi)有財(cái)務(wù)造假的動(dòng)力等復(fù)議理由均不能成立,。

2.本案法律適用正確。星星科技2019年年度報(bào)告于2020年4月20日披露,，因此星星科技信息披露違法行為發(fā)生在 《證券法》生效后,。本案不涉及“從舊兼從輕”的問(wèn)題，故應(yīng)當(dāng)適用 《證券法》,，而非2005年 《證券法》,。劉建勛作為星星科技時(shí)任董事長(zhǎng)，組織、實(shí)施了財(cái)務(wù)造假行為,，并在星星科技2019年年度報(bào)告上簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn),，應(yīng)根據(jù) 《證券法》承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

3.本案量罰適當(dāng),。星星科技2019年度虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的761.20%,； 2020年度虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的3799.51%，嚴(yán)重違背了信息披露真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的要求，危害后果嚴(yán)重,。劉建勛組織,、實(shí)施了星星科技的信息披露違法行為，并采取了編造重要事實(shí)等惡劣手段,，涉案數(shù)額特別巨大，違法情節(jié)特別嚴(yán)重,。星星科技2021年8月自查更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)行為發(fā)生在劉建勛離職后,，沒(méi)有證據(jù)證明劉建勛主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果。被申請(qǐng)人對(duì)劉建勛作出的行政處罰及采取的終身市場(chǎng)禁入措施,，量罰適當(dāng),。劉瑯問(wèn)作為星星科技時(shí)任董事長(zhǎng)，組織,、實(shí)施星星科技信息披露違法行為,，明知星星科技2020年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)，仍簽署了年度報(bào)告的書(shū)面確認(rèn)書(shū),。被申請(qǐng)人認(rèn)定劉瑯問(wèn)為對(duì)星星科技信息披露違法直接負(fù)責(zé)的主管人員,，依據(jù) 《證券法》第一百九十七條第二款對(duì)劉瑯問(wèn)給予450萬(wàn)元的罰款，依據(jù) 《禁入規(guī)定》對(duì)劉瑯問(wèn)給予終身市場(chǎng)禁入,，符合法律規(guī)定,，處罰幅度并無(wú)明顯不當(dāng)。

經(jīng)查明,，星星科技子公司江西星星,、星星觸控、星星精密等虛構(gòu)銷(xiāo)售,、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù),、虛構(gòu)采購(gòu)、虛假采購(gòu)折扣,。星星科技2019年度虛增營(yíng)業(yè)收入143,901.02萬(wàn)元,，虛增營(yíng)業(yè)成本26,510.16萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額117,390.86萬(wàn)元 （不考慮稅費(fèi)、期間費(fèi)用等調(diào)整）,，分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的22.68%,，營(yíng)業(yè)成本的4.98%，利潤(rùn)總額的761.20%,。星星科技2020年度虛增營(yíng)業(yè)收入325,799.22萬(wàn)元,，虛增營(yíng)業(yè)成本159,492.83萬(wàn)元， 虛增利潤(rùn)總額166,306.39萬(wàn)元（不考慮稅費(fèi),、期間費(fèi)用等調(diào)整）,，分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的39.26%，營(yíng)業(yè)成本的22.22%,，利潤(rùn)總額的3799.51 %,。

星星科技分別于2013年12月、2015年7月完成對(duì)星星觸控和星星精密100%股權(quán)的收購(gòu),。截至2019年12月31日,，星星科技收購(gòu)星星觸控及星星精密形成的商譽(yù)賬面余額分別為30,593.92萬(wàn)元和56,998.32萬(wàn)元。星星科技2019年年度報(bào)告和2020年年度報(bào)告披露,，星星科技收購(gòu)星星觸控及星星精密形成的商譽(yù)未發(fā)生減值,。通過(guò)上述虛構(gòu)銷(xiāo)售、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)等方式,，星星觸控2019年度和2020年度分別虛增收入20,033.26萬(wàn)元和18,888.34萬(wàn)元,；星星精密2019年度和2020年度分別虛增收入28,174.53萬(wàn)元和49,276.85萬(wàn)元。星星科技2019年度和2020年度對(duì)星星觸控及星星精密進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試所依據(jù)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤,，導(dǎo)致少計(jì)提商譽(yù)減值損失,。

星星科技2019年年度報(bào)告和2020年年度報(bào)告存在虛假記載。時(shí)任董事長(zhǎng)劉建勛,，時(shí)任副總經(jīng)理劉瑯問(wèn)保證星星科技2019年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并簽署了年度報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn),。時(shí)任董事長(zhǎng)劉瑯問(wèn)保證星星科技2020年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并簽署了年度報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。

本會(huì)認(rèn)為,，《證券法》第七十八條第二款規(guī)定,，信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整,，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂,，不得有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。本案中,，星星科技子公司虛構(gòu)銷(xiāo)售,、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)、虛構(gòu)采購(gòu),、虛假采購(gòu)折扣,，星星科技虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額,，少計(jì)提商譽(yù)減值損失,，導(dǎo)致星星科技2019年年度報(bào)告和2020年年度報(bào)告存在虛假記載的行為違反該規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法行為,。

《證券法》第八十二條第三款規(guī)定,，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證發(fā)行人及時(shí),、公平地披露信息,，所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,?！渡鲜泄拘畔⑴豆芾磙k法》第五十八條第一款及第三款規(guī)定,，上市公司董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司信息披露的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、完整性,、及時(shí)性,、公平性負(fù)責(zé)，但有充分證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外,。上市公司董事長(zhǎng),、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,、完整性、及時(shí)性,、公平性承擔(dān)主要責(zé)任,。《證券法》第二百二十一條第一款規(guī)定，違反法律,、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定,，情節(jié)嚴(yán)重的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的措施,?！督胍?guī)定》第三條第一項(xiàng)及第五條第三項(xiàng)規(guī)定，上市公司的董事違反法律,、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定,，采取隱瞞、編造重要事實(shí)等特別惡劣手段,，或者涉案數(shù)額特別巨大的,，可以對(duì)其采取終身的證券市場(chǎng)禁入措施。本案中,，劉建勛作為星星科技時(shí)任董事長(zhǎng),，簽署了星星科技2019年年度報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，保證星星科技年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整。劉瑯問(wèn)作為星星科技時(shí)任副總經(jīng)理,、董事長(zhǎng),，簽署了星星科技2019年、2020年年度報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn),，保證星星科技年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。劉建勛,、劉瑯問(wèn)組織、實(shí)施星星科技信息披露違法行為,，并采取了編造重要事實(shí)等惡劣手段,，涉案數(shù)額特別巨大，違法情節(jié)特別嚴(yán)重,，被申請(qǐng)人據(jù)此認(rèn)定劉建勛,、劉瑯問(wèn)是對(duì)星星科技信息披露違法直接負(fù)責(zé)的主管人員，并根據(jù)違法行為的事實(shí),、性質(zhì),、情節(jié)與社會(huì)危害程度，對(duì)其二人作出相應(yīng)行政處罰并分別采取終身市場(chǎng)禁入措施,，并無(wú)不當(dāng),。

關(guān)于劉建勛提出的其主觀(guān)上不存在違法行為的故意和過(guò)錯(cuò),、受他人脅迫實(shí)施違法行為且危害后果輕微等主張，缺乏事實(shí)依據(jù),，不予支持,。關(guān)于劉建勛提出的其系初次違法并及時(shí)改正違法行為等理由，不構(gòu)成免責(zé)事由,。此外,，星星科技信息披露違法行為發(fā)生在《證券法》生效后，應(yīng)當(dāng)適用《證券法》,，劉建勛作為星星科技時(shí)任董事長(zhǎng),，組織、實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為,，并在星星科技2019年年度報(bào)告上簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn),，應(yīng)根據(jù)《證券法》承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

關(guān)于劉瑯問(wèn)提出的其未參與2019年及2020年年度報(bào)告的編制工作,、主觀(guān)上沒(méi)有違法故意等主張,，缺乏事實(shí)依據(jù)，不予支持,。關(guān)于劉瑯問(wèn)提出的其在年度報(bào)告上的簽字是根據(jù)實(shí)際控制人及公司的要求,，相信專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的審核把關(guān)及經(jīng)濟(jì)拮據(jù)等理由，不構(gòu)成免責(zé)事由,。

綜上,，根據(jù)《行政復(fù)議法》第二十八條第一款第一項(xiàng)的規(guī)定，本會(huì)決定：維持被申請(qǐng)人《行政處罰決定書(shū)》（〔2023〕56號(hào)）及《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》（〔2023〕22號(hào)）對(duì)申請(qǐng)人作出的行政處罰,、市場(chǎng)禁入,。

申請(qǐng)人如不服本復(fù)議決定，可在收到本復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,，或者向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決,。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)

2023年12月26日