吳德明、尹東文:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)你們執(zhí)行的北京萬通新發(fā)展集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目(安永華明〔2024〕審字第80002609_A01號(hào))進(jìn)行了檢查,。經(jīng)查,你們?cè)趯徲?jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問題:

1.識(shí)別重要組成部分的審計(jì)程序不到位

個(gè)別聯(lián)營(yíng)企業(yè)相關(guān)指標(biāo)超過事務(wù)所確定的重要組成部分識(shí)別標(biāo)準(zhǔn),你們未分析并記錄該聯(lián)營(yíng)企業(yè)是否應(yīng)識(shí)別為重要組成部分,。

2.對(duì)外投資相關(guān)審計(jì)程序不到位

未充分識(shí)別投資流程相關(guān)控制點(diǎn)并執(zhí)行控制測(cè)試。未充分識(shí)別并評(píng)估個(gè)別長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在減值跡象,。未充分關(guān)注訪談證據(jù)與公司預(yù)付投資意向金相關(guān)安排不一致的情況,未就意向金的合理性執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序,職業(yè)懷疑不足,。

3.資產(chǎn)減值測(cè)試程序不到位

測(cè)算個(gè)別存貨項(xiàng)目可變現(xiàn)凈值時(shí),使用的房產(chǎn)銷售單價(jià)參數(shù)與管理層聘請(qǐng)的評(píng)估專家使用的參數(shù)不一致,未記錄差異情況及原因,。對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),未對(duì)收入復(fù)合增長(zhǎng)率的合理性進(jìn)行充分評(píng)估及復(fù)核,未關(guān)注內(nèi)部估值專家使用的數(shù)據(jù)與管理層差異的原因。

4.溝通和歸檔程序不到位

與審計(jì)委員會(huì)溝通不充分,未溝通未更正錯(cuò)報(bào)及其單獨(dú)或匯總起來可能對(duì)審計(jì)意見產(chǎn)生的影響,。個(gè)別工作底稿的歸檔,、記錄存在錯(cuò)誤。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條,、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十條,、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1251號(hào)——評(píng)價(jià)審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)》第十三條,、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條,、第十二條、第十三條,、第十五條,、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》第二十五條、第六十三條,、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)——利用專家的工作》第十三條的相關(guān)規(guī)定,。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十五條有關(guān)規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案,。你們應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理,確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量,并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報(bào)告,。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行,。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局

2025年2月5日